引言

随着近年来全球贸易关系的愈加复杂，全球产业链进入深度调整与重构时期。对此，各个国家相继建立了严格的合规监管制度，监管机构加强了立法深度和执法力度，引导和督促企业实施更加主动的合规经营。联合国、经济合作与发展组织、世界银行集团、非洲开发银行集团、亚洲太平洋经济合作组织、国际商会等国际性组织相继制定全球性契约、指南和指引等，对合规管理核心问题形成国际共识，在相关贸易活动中对不合规行为实施联合惩戒。合规已经成为各类组织成功和可持续发展的基础。

建立并推行一套完备的合规管理体系，是企业治理的基础。合规管理体系与风险、质量等管理体系一样，在企业治理中扮演着极为重要的角色。合规管理体系的完备程度与推行效果，将会直接影响到企业的合规表现。

企业的目标

合规是企业实现成功和可持续发展的基石，能为企业创造新的机遇。为满足外部监管体系的相关要求，同时促进企业可持续发展的战略目标，各大汽车企业正在致力于通过合规管理体系的建立、运行、维护和改进，将合规融入组织的治理、管理、所有业务过程以及人员的行为和意识，建立并维护合规文化。

同时，大型汽车企业的合规体系通常都是由国外总部制定，逐级在国内落地实施，如何既能满足有着地区特征的合规要求，又能做到内部的一致性管理，将一套标准体系自上而下进行推行与本地化，也是当下大型跨国车企需要考虑及解决的问题。

毕马威解决方案

针对汽车企业，如何高效建立合规管理体系，毕马威结合丰富的项目经验，总结出以下5大步骤：

设定整体框架与思路

• 体系组成要素

• 关联部门识别

识别合规风险

• 外部合规要求

• 企业现状分析

制定应对措施

• 塑造合规文化

• 风险管控流程

合规系统实施

• 部门职能划分

• 系统流程落实

运营与推行

• 合规情况监控

• 合规系统推行

设定整体框架与思路

合规体系框架的设计，一般需要参考外部机构对合规的标准要求，针对ISO 37301的基础需求，各个国家也相继出台相应的标准。

例如根据我国GB/T 35770的要求，企业可参考以下结构进行合规体系的建设：

图1: 参考GB/T 35770搭建的合规体系框架

一些德国汽车企业，为满足德国公共审计IDW AssS 980对于合规体系的特殊要求，会从以下7个要素为基础搭建合规体系：

图2：参考德国IDW AssS 980搭建的

合规体系框架

对于汽车企业来讲，合规体系往往需要覆盖到车辆的整个生命周期，从软硬件产品的设计，材料的选择，到最后车辆的回收处理，都要设定相应的控制。合规体系的建设和实施需要企业内部研发，质保，产品，生产，法务，风控，采购，人力等几乎全体部门的通力协作，才能保证一套完善且有效的合规体系的实行。

识别合规风险

一般来讲，汽车企业的合规风险可以从以下几方面展开分析：

1. 国家的法律法规

2. 外部标准（国标，行业标准等）

3. 企业内部标准

4. 企业对外界的承诺

一个完善的合规体系需要确保对涉及上述可能的违规方面都有详尽的流程加以管控。

制定应对措施

合规体系里的应对措施可以包括但不限于：完善的沟通渠道，完善的培训体系，足够的IT系统支持，完善的管理流程等。

合规体系实施

合规体系的实施离不开相关部门的支持与协作，合规体系应该明确定义好各部门的职能分工。

运营与推行

合规体系实施后，应有相应的监控手段（自查，互查，审计等）对体系情况进行定期评估，并持续完善。

对于大型跨国汽车集团来讲，企业的合规体系往往由总部根据当地规范要求制定，然后推广至全球范围内相关公司。由于各地区不同的合规要求和企业内部特殊情况，合规系统的推行也需要考虑诸多因素，并在需要时进行相应本地化调整。毕马威在系统推行方面也具备丰富的实战经验，总结了一套实用的方法论：

图3：合规系统推行的一般方法