平均而言，每年有超过40%的公司利润因欺诈而损失。这一数字在小规模公司中甚至更高，因为小规模公司通常更有信任，而所有者往往睁一只眼闭一只眼，认为这种情况永远不会发生在自己身上。

如果你认为你只需要一个会计来做税务准备和年终财务报表，那么慎重考虑一下。近年来，一种新的会计被证明很受欢迎——法务会计师。金融专家和侦探，法务会计师调查趋势，以发现潜在的问题，包括费用超支，不准确的租金或租赁合同和舞弊欺诈等。

以下是法务会计师与一般注册会计师的不同之处。按照传统的会计方法，经销商与会计师会面，并将公司的账簿和记录交给他们。会计根据提供给他们的信息，把财务报表和纳税申报单放在一起——仅此而已。如果企业所有者没有给会计一些东西，它就不会记录在税务或财务报表中。在许多情况下，会计师接受的训练是看“数字”。而法务会计是一种调查会计，法务会计师经过训练来“调查”这些数据。法务会计师会仔细查看账簿，如果有必要的话，还会采访雇员、供应商和房东，以保护客户。

法务会计师在调查一家企业时，首先要对财务报表的数量进行基准测试，以找出差异。这包括寻找任何突出的数据，以帮助确定需要进一步研究的领域。

法务会计师开始与经销商交谈，以查明是否有任何怀疑或担忧，除了了解业务是如何运作的。这包括了解哪些员工担任哪些角色——从出纳、会计、店长、仓库经理到服务卡车司机——以及企业主对他们的信任程度。

如果你有任何怀疑，和你的会计沟通是很重要的。但通常，欺诈发生在经销商认为最不可能看到的地方:与在该行业工作多年的值得信赖的员工。当经销商完全信任某人并给予完全控制权时，欺诈就有可能发生。

公司老板经常会说，“那个人是最诚实的人”，“他们第一天就和我在一起，我信任他们的一切。”“一般来说，这是我们首先看到的人。原因很简单——如果他们如此信任他们，他们就会让他们侥幸逃脱一切，因为他们没有监视他们。在大多数情况下，骗子都是好人——好到可以让任何人相信他们是多么诚实。

法务会计师在追查欺诈行为时寻找的另一个迹象是，员工为了控制自己的特定工作而“过度努力工作”。通常，他们已经和老板建立了一种信任感，不会让任何人碰他们的部门。

一个大公司的销售经理就是一个例子。那个人工作做得很好，受到很高的评价，所以公司不去管他。为了工作，他经常出差，出差太多了，以至于出差的时间似乎有点过了。当法务会计师进一步调查时，法务会计师发现他所有的商务旅行都没有得到公司的允许。

在调查与商务相关的费用时，比如旅行，很重要的一点是要弄清旅行的原因和花费背后的任何相关细节。看似必要的商务旅行实际上可能是一次假期。像酒店、食物、支线旅行和租车这样的事情也应该是合理的，并追溯到特定的会议或事件。

在一个案例中，法务会计师发现企业一个员工自己开了一家公司，并且在企业主不在的时候利用企业的员工来处理他的副业。他的同伴知道这是错误的，但想保护他，所以他们没有对企业主说任何事情。

当你查看自己的账簿时，主要的危险信号通常包括不知道为什么现金流异常的低，员工无法跟上工作流程的问题，库存短缺，以及在事情似乎足够顺利的情况下无法达到销售目标。

一个常见的例子是:一个机修工正在校准，但是汽车还需要球接头或额外的修理，所以机修工决定继续下去，在没有得到批准的情况下把它们放进去，也没有为额外的服务买单。他们可能会私下和客户做交易，或者私下帮客户一个忙。这就增加了一点额外的劳动时间，而且经销商还会看到库存短缺，因为技术人员没有通过计算机系统从库存中取出替换零件。当他们需要库存中缺少的球接头时，他们可以说他们没有库存或者责怪电脑系统。但这是欺诈。

要想实施欺诈，必须具备三件事:需要、贪婪和权利。现在每天人们都需要钱。贪婪之所以存在，是因为他们现在比以往任何时候都更想要额外的现金。如果钱就在那里，不受任何控制，他们就会认为自己有权得到它。

通常，法务会计师可以发现其他方面的问题，比如供应商开出的账单过高，或者不准确的租金或租赁合同。如果一个轮胎经销商信任他们的房东，他可能没有意识到，这个人将不合理的成本——或者高于他们应该支付的每月租金——转嫁给房东。

最近，我们看到员工把他们的个人开支伪装成业务开支，最终由公司来支付。一旦法务会计师确定了欺诈的程度，企业主就会惊讶于这种情况持续了多久——以及他们让它发生的事实。捕获欺诈的最佳时间是在它构建之前。如果不处理，可能会导致公司破产。

警告标志

一些常见的欺诈警告信号包括费用上升、收入下降和异常高的库存收缩。其他更具体的指标包括采购订单缺失、劳动力成本急剧增加，而不是销售增长造成的，无故增加对供应商的付款、持续的现金短缺、过多的无效销售交易和过多的存货冲销。

随着欺诈行为的兴起，许多公司都觉得自己需要削减开支，于是选择取消适当的内部控制，以降低成本。很多企业认为他们负担不起一个高质量的法务会计师，实际上，如果他们不引进人才，成本会更高（欺诈会导致公司破产）。

另一个警告信号是当法务会计师就财务数据采访别人时的肢体语言。采访时员工的回答——言语、肢体语言和面部表情——也有助于发现采访中的欺诈行为。

法务会计师从与员工交谈开始，观察他们是如何回答特定问题的。有一些询问的方法和一些倾听的方法可以反映出他们是在说真话还是在掩盖事实。他们是过度防御还是过于乐于助人?

解决方案

法务会计师除了调查、访谈和观察之外，法务会计师能将控制措施落实到位，以防止未来发生类似事件。这些威慑是为防止舞弊欺诈的发生，可以包括诸如职责分工、每月银行对账、所有者审查信贷都由法务会计师进行定期审查。

根据欺诈案例来看，有些出纳、会计拿走客户的支票，并将其转到他或她自己的银行账户。还看到一个服务卡车司机在现场救援服务时,在路上回店司机看到另一辆车被困在路上,使用公司的工具和设备提供服务,然后接受现金付款,他为自己的口袋。

尽管雇佣一名法务会计师可以带来好处和安全，但许多企业主可能会质疑这一流程的必要性(以及费用)。但当情况变得紧张时，风险就会增加。当公司削减开支时，他们是在做几件事:取消一些控制，减少员工数量，打击员工士气——所有这些都是欺诈的诱因。如果作为一个店主，你看着你的现金流，知道商店应该做得更好，你就不能总是把所有的事情都归咎于经济。

聘请一名法务会计师也有助于保持员工的诚实，尤其是当他们知道事情将受到更严格的审查时。即使在生意中没有发现欺诈或其他问题，合作商也会因为知道他的生意在他的团队的良好管理下而感到安心。

       国际注册法务会计师（FCPA）具备的不仅是财会业务与法律相关的知识，而且还通晓更广泛的证据学、调查学、犯罪心理学、计算机科学、逻辑学、管理学、金融经济等诸多相关知识领域。他运用多学科复合型知识对历史的会计数据及财务活动进行记录鉴定、整理分类、提炼、检查报告和证明，以解决现有或预期可能产生的一些复杂的经济和法律问题，为案件提供有用的会计证据；或者运用过去的会计数据和财务活动轨迹预测未来的财务数据及变化趋势以解决企业相关的复杂经济、风险、资金和法律问题。