响应IFRS9新会计准则转创减值系统正式启动_北京转创国际管理咨询有限公司

2017 年 3 月 31 日，财政部借鉴《国际财务报告准则第 9 号——金融工具》（IFRS9），修订发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认与计量》等新金融工具准则。根据准则规定，符合条件的金融工具应当以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备，即金融工具的减值由“已发生损失模型”调整为“预期信用损失模型”。

为配合新准则的实施，规范证券公司金融工具减值处理，合理评估金融工具预期信用损失，中国证券业协会结合行业实践，制定了《证券公司金融工具减值指引》。经协会第六届理事会第八次会议表决通过，于2018年9月7日发布。

转创积极响应IFRS9新会计准则要求，同时凭借行业内领先的数据处理能力，风险管理方案，以及财务领域的丰富经验，率先进行IFRS9减值系统的研发，并与合作券商一起完成了减值系统的开发和落地实施，顺利完成新旧准则的过渡与切换。

转创减值系统，主要采集公司业务系统、风险管理系统的数据，以及减值规则，为每个合同分配信用风险参数和减值阶段，同时计算预期信用损失，进行减值会计处理并确认损失准备，对接财务系统。转创减值系统主要包含了以下几大功能。

减值数据集市：通过整合内外部数据，形成基于产品分类、信用风险计量、减值测试与计量的统一数据集市。减值系统需要计算每笔合同的LGD、EAD、M。对于可信数据源，并可以采集这些指标，同时系统也支持从业务和资讯数据中，直接计量这些指标。

参数管理：系统设置支持到合同粒度的信用风险参数和减值阶段，支持减值试算，分析减值参数对单笔合同，甚至整个资产负债表的影响。

减值引擎：包含两个方面。

1）减值阶段转移，系统支持灵活配置维护减值阶段转移规则，包括信用风险显著增加的判断条件、违约定义等；系统支持逐笔判断金融资产所处的阶段，显示阶段划分结果，并支持人工修改阶段划分结果。

2）预期信用损失计量，系统支持从现有信用风险管理系统（或评级系统）提取违约概率，并进行转换；减值数据集市获取违约损失率、风险敞口、存续期等数据，计算预期信用损失。如果没有可信违约概率的数据来源，转创则提供信用评级系统。违约概率的转换规则可以配置。系统支持前瞻性指标配置，也支持根据外部宏观市场数据，测算前瞻性指标计算，确保减值计量符合宏观经济形势。

会计及报表：转创减值系统支持根据预设规则生成会计分录，对接财务系统。支持灵活查询单笔和组合维度下的减值计量结果。系统支持多环节数据校验。