实施更大规模减税降费，是以习近平同志为核心的党中央高瞻远瞩、审时度势，从中国特色社会主义事业“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局的高度出发，回应新时代人民群众对美好生活向往、回应社会各界关切，围绕推动高质量发展、完善国家治理体系和治理能力现代化目标作出的重大决策。

在刚刚过去的一年，全国各级税务部门从政治和全局高度出发，坚决把落实减税降费工作作为一项重大政治任务抓实抓细抓出成效，取得了“全年累计新增减税降费超2 万亿元、拉动全年GDP 增长约0.8 个百分点、所有行业税负均不同程度下降”等一系列巨大成就，为推动我国经济高质量发展添能蓄势。

决策引领聚合力

减税降费明方向

2018 年11 月，习近平总书记在民营企业座谈会上强调要推进增值税等实质性减税，预示着我国减税降费政策导向发生了重要变化。2019 年，总书记多次就实施更大规模的减税降费作出重要指示批示，反复强调减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。这是顶层设计在减税降费工作领域的具体化，为推动好实施好更大规模减税降费指明了方向、提供了根本遵循。

2019 年3 月，李克强总理在政府工作报告中从“实施更大规模的减税”“明显降低企业社保缴费负担”“以改革推动降低涉企收费”等方面，为实施更大规模减税降费工作作了具体部署和周密安排。年中，李克强总理、韩正副总理多次主持召开相关会议，先后到财政部、国家税务总局和一些地区现场调研减税降费落实情况，听取意见建议，并及时出台《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》等重大改革举措，为确保减税降费政策落地生根创造了有利条件。

完善政策强支撑

减税降费有保障

实施更大规模减税降费和推进税收法治现代化紧密相关，是在法治框架下统筹推进的，于法有据、依法实施。2019 年实施的减税降费政策堪称“更大规模”，与以往年度相比主要体现出三个“前所未有”的特点：

一是政策力度之大前所未有。2019 年新增减税降费规模相当于2018 年的两倍，全年实际新增减税接近于2003 年全年的财政收入，这么大的减税降费规模和力度，在我国历史上从未有过。

二是惠及范围之广前所未有。2019 年减税降费政策既利企业又惠个人，既利经济又惠民生，各类市场主体、广大人民群众都能分享到减税政策红利。深化增值税改革、社保降费均惠及所有行业，个人所得税减税直接面向个人，工薪阶层受益面100%，政策普惠性特征明显。

三是优惠方式之多前所未有。既有减税又有降费，既有中央统一实施的减税降费政策，又有地方额外自主的减税降费措施。从减税看，现行税务部门征收的16个税种，有12 个都存在不同程度的减税，既有政策性调整的减收又有制度性改革的减收。在税基式减免的基础上，特别突出了税率式和税额式减免，减税方式更加直接显化。同时，既有传统的减税方式，还创新了一些减税方式。增值税留抵退税也从临时性措施上升为制度性安排，并实施了加计抵减政策，这在世界上尚属首创。

措施落实出实招

减税降费尽落地

实施更大规模减税降费是一项系统工程，涉及相关部委和各级地方政府，牵涉面广、综合性强、影响范围大。各部门在党中央、国务院的坚强领导下，协同作战，步调一致，形成合力，打赢了减税降费攻坚战。

税务部门落实减税降费主要做法。作为落实减税降费政策的“主攻手”，从税务总局到省市税务局再到基层税务分局（所），坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，把确保减税降费政策措施落地生根作为重大的政治任务，全力以赴、尽锐出战，坚决打赢打好减税降费攻坚战。税务总局围绕“四实、四硬”目标建立健全“九个一”工作机制，即：

一面旗引领，坚持以党建为统领，发挥各级党组织和全体党员干部作用，把加强党的领导与“干事创业敢担当”“为民服务解难题”要求贯穿减税降费工作全过程。

一盘棋统筹，从税务总局到省市县税务局逐级成立减税降费工作领导小组，并在各级领导小组下设“减税办”，统筹减税降费工作，提高了工作效率，减轻了基层负担。

一张表推进，各级税务部门挂表作战、对表推进、到点验收。

一竿子到底，对重点任务重点事项，做到从税务总局到省市县税务局制发文件、业务培训、工作推进、日常抽查等“一竿子到底”，既保证政策落实不延迟，上下步调一致，又保证政策执行不走样，提高“通达度”，减少“中梗阻”。

一揽子服务，按照“政策未行、服务先行，政策落地、服务落细”的要求，不断完善服务措施，层层递进安排辅导培训，确保纳税人、缴费人对政策把握更准、吃得更透、用得更好。

一个口答疑，建立减税降费问题“统一收集、统一解答、统一解决”机制。目前国家税务总局已开通“3 个100”直联点（在全国范围内设立100 个办税服务厅直联点、100 个涉税专业服务机构直联点、100 个小微企业直联点）、12366 纳税服务热线等减税降费问题收集渠道，跟踪政策落实情况，对纳税人、缴费人和基层税务机关反应的问题快速研究、统一解答。

一把尺核算，建立全国统一口径且分户到企业的减税降费核算分析新系统，打造“硬账单、铁账本”，确保每项新增减税降费都有明细账和总账，经得起历史检验，经得起部门审计，经得起各方面监督。

一体式督导，建立减税降费一体式督导方式，充分发挥以督促改的作用，统筹安排综合督查与“不忘初心、牢记使命”主题教育巡回指导、巡视、执法督查等，各有侧重，互为补充。对存在的问题，依最小颗粒度梳理，按最严精准度整改。既确保减税降费落实工作督查全覆盖，又减轻基层负担。

一股绳聚力，充分发挥税务机构改革后双重领导管理体制的优势，注重主动汇报沟通争取支持，主动加强宣讲赢取共识，主动配合接受外部监督，着力推动构建落实减税降费的共治格局，确保减税降费工作同频共振。

各地税务部门不断推动减税降费工作抓实抓细抓出成效，形成了一批可复制推广的创新做法，如重庆推出“一表一卡”个性化服务，新疆制作《减税降费明白册》，广东组建送政策送服务“轻骑队”，湖南开启“千名税收志愿者，邮送减税大礼包”活动等。

相关部门和地方政府积极配合税务部门落实减税降费工作。在落实减税降费过程中，国务院相关部门也给予了大力支持、鼎力协助，协同推进减税降费工作顺利有效开展。不仅体现在政策制定、系统建设、信息共享等方面，还体现在政策落实过程中，各部门都结合自身实际，通过调研调查、跟踪分析等方式，积极宣传减税降费政策和成效，帮助反映需要解决的问题，并提出意见建议。各级党政领导高度重视减税降费工作，通过指示批示、实地调研、召开座谈会等形式，对税务部门进行指导，给予大力支持。各省( 区、市) 或成立由政府领导牵头的减税降费工作领导小组，或成立协调机制，有力推进减税降费相关工作。众多省份还召开省委常委会会议，专门研究或听取减税降费工作汇报，许多省委书记、省长、常务副省长等专程到税务部门调研指导工作。

经济运行全受益

减税降费显成效

经济运行质量和纳税人、缴费人的获得感是衡量和检验减税降费成效“含金量”的试金石。

从宏观层面看，宏观“稳”，稳增长稳预期助推经济行稳致远。2019 年前10 个月，全国实现减税降费19688.94 亿元，其中减税16473.26 亿元，降低社会保险费3215.68 亿元；全年减税降费数额超2.3 万亿元，占GDP 比重超过2%，明显高于世界其他国家；拉动当年GDP 增长0.8%，固定资产投资增长0.5%，社会消费品零售总额增长1.1%。

从中观层面看，中观“准”，精准改革助燃结构优化和产业升级。减税降费政策扭住了深化供给侧结构性改革这条主线，为经济高质量发展保驾护航。从税种角度，增值税和个人所得税占比举足轻重，两大税种改革对整个税制优化意义重大。从产业角度，2019 年前10 月，确保行业税负只减不增，制造业及批发业增值税减幅25.7%，建筑业和交通运输业减幅分别为6.2%、7.5%，现代服务业、生活服务业减幅分别为12.3%、6.6%，制造业减税额居各行业之首。

从微观层面看，微观“活”，源头活水助力市场主体活力迸发。减税降费政策为小微企业卸包袱，为民营企业增信心，为创业创新添底气，纳税人、缴费人获得感显著增强。2019 年前三季度，全国小微企业普惠性政策新增减税1827 亿元，民营经济纳税人新增减税9644 亿元，我国10 万户重点税源企业研发费用同比增长19.3%，支持创业创新的税收优惠政策达89 项，已覆盖企业全部生命周期。

媒体唱响主旋律

减税降费享美誉

新闻媒体作为“社会公器”，是实施更大规模减税降费的记录者、观察者、监督者，是这一重大历史事件的亲历者、参与者、推动者。在落实减税降费政策过程中，各类媒体充分发挥政策解读、舆论引导、回应关切、凝聚共识等功能。

一方面，上接“天线”，解读政策、引导舆论。无论是传统媒体，还是“两微一端”等新兴媒体，都及时对更大规模减税降费政策出台背景、具体措施和积极影响等持续进行深度报道，让原本复杂深奥并且具有一定限制条件的减税降费政策更加通俗、透明和具体，牢牢占领减税降费舆论宣传的主阵地和制高点。

另一方面，下接“地气”，回应关切、凝聚共识。媒体是传递减税降费工作成果的重要平台。无论是综合媒体，还是专业媒体，均对减税降费进行了多角度多领域的实时报道，广泛宣传各地创新做法，弘扬减税降费正能量。此外，媒体在对减税降费进行跟踪报道、表达社情民意的同时，还对实践中存在的个别地区政策落实不全面、有的地区和单位借机涨价抵消减税降费成效等问题，客观报道、回应关切，不断修正减税降费过程中的偏差，确保政策落地生根。

专家学者同发声

减税降费鼓与呼

专家学者持续跟踪研究减税降费政策效应，共话减税降费落地举措，他们对减税降费进行了全面、专业、客观的解读。

一是影响深远，成效显著。中国社科院副院长高培勇认为，2019 年减税降费不同于以往反复经历的减税降费，根本原因在于这次减税降费是以供给侧结构性改革为主线、立足经济高质量发展阶段、在新时代中国特色宏观调控制度体系框架下稳步推进的减税降费。中国财政科学研究院院长刘尚希认为，实施更大规模减税降费减轻了纳税人负担，激活了微观活力，不仅对中国产生作用，而且对全球经济稳定带来直接影响。

二是负担下降，获得感增强。多数学者认为，政府把更多资金留给企业和个人，直接激发市场信心、增强投资活力和消费能力。以降社保费率为例，中南财经政法大学教授庞凤喜认为，此次降费率是“落一子而活全局”，不仅降低企业非税负担，还刺激企业加大研发投入，起到了稳预期、提信心的效果。

三是目标长远，促进经济增长。中国社科院研究员蒋震认为，减税降费短期目标是逆周期调节，减轻企业税费负担，激发市场活力，中长期目标是更好发挥市场资源配置决定性作用，建立与高质量发展相适应的税费体系。上海财经大学教授范子英认为，减税降费促进产业分工与改善市场效率，其效果不仅体现在企业正常运作，更会促进经济增长。

四是防控风险，增强可持续性。中国人民大学教授郭庆旺、中国社科院副研究员何代欣等认为，减税降费会减少财政收入，影响收入结构，冲击财政稳定性。国家税务总局科研所所长李万甫等建议，在财政平衡框架下考虑减税降费空间是极其重要的，只有强化整体性思维，将实施更大规模减税降费与政府过紧日子、税制改革、财政体制改革等有机衔接，才能为减税降费腾挪更大空间。